银行呆账贷款签免还 谈谈破产清算审计

　刘建国律师，上海民间借贷、欠款纠纷律师,现执业于上海市郑传本律师事务所，执业以来，坚持 “受人之托、忠人之事、敬业勤勉、诚实信用” 的服务宗旨，精益求精地承办每一项具体法律事务、每一个案件。独到的诉辩思维、娴熟的诉讼技巧、精湛的辩论技能和自如的法庭发挥以及对待工作兢兢业业、认真负责的工作态度赢得了广大当事人的高度赞许。

银行呆账贷款签免还

银行有呆账一说，也就是说经过一定的时间多次催缴也收不到钱来还的话会做核销处理。那么银行呆账贷款签免还这是真的吗在法律上有没有相关规定现在整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。

银行呆账贷款签免还是真的么

假的。

《银行呆账贷款签免还协议书》产生的由来：

现在银行统一使用贷款五级分类管理办法，具体是贷款分为：正常，次级，关注，可疑，损失。呆坏账归入损失类贷款管理。

呆账是指已过偿付期限，经催讨尚不能收回，长期处于呆滞状态，有可能成为坏账的应收款项。是指未能及时对贷款本息进行催收、诉讼保全，又同时因借款人无任何抵押、质押物品，无法变现清偿银行债务的呆坏账。

贷款一旦超过贷款期限后，银行经过多次催收无果，有抵押的可以处理抵押物，没抵押的正常贷款进入呆账贷款后可以核销，为什么会核销呢因为老是不核销那么影响银行的贷款质量，直接造成银行不良贷款率居高不下。对整个银行的总收入有影响，而且对第二年的贷款投放总额有严重影响。所以一旦出现实在收不回来的贷款，银行一般可以核销处理。因为银行每年的年底会提留贷款核销准备金，专门用于核销贷款。

银行不良贷款居高不下，呆账大大超过上级行要求的最高红线：

《呆账贷款签免还协议书》是一些银行不良贷款急剧增高，在年度核销后仍然不能将不良贷款降到规定的红线范围内，就采取这类违规操作，将本行不良贷款，通过中介公司，将社会上一些急需用钱又无资质申请贷款的人，引诱到该银行来，签订所谓“银行呆账贷款签免还”协议，说做呆账，不用还，按批款额度的六成收手续费，一次性收取，该协议借款合同经过银行审核批准后，借款人必须亲自到银行面签《同贷书》，意思就是说，合同上的条款，借款人都是知道并且同意了的。同时也告诉借款人说：要做“这个”，你在五年内都是黑户，影响贷款.

结果如何呢例如：这类贷款，申请贷款三百万元，而真正到手是五十万元，还要缴纳手续费，银行只承诺35年的免还协议！

事实上，借款人从此就背上三百万的不良债务，被拉入人行征信系统特别关注里长达5年，不能正常开展任何金融业务。而银行就会到时机成熟时，进行呆坏账申请核销处理。

用个人信用度，换取银行贷款，不用归还，值得吗天下没有免费的午餐，天上也不会有掉下来的馅饼！要么是诈骗，骗取高额手续费，要么就是诱惑上当。

现今个人的信用记录涉及到生活的方方面面，如果信用受损，买房、买车、做生意等等都会受影响。如果您或者家人、亲友的情况比较复杂，需要法律服务，也提供律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。

谈谈破产清算审计

什么是破产清算审计呢我们认为，破产清算审计就是依法对破产清算会计信息进行再确认的监督过程。基于这样的认识，我们只把法院宣告破产，进入了清算程序的审计项目才叫做破产清算审计，破产申请到法院宣告日阶段的审计、破产申请前的和解、整顿的审计，都不能称为破产清算审计，而只能称为企业财务审计或会计报表审计。这是因为这时的会计报表仍处于持续经营状态。那么破产清算审计的职责是什么呢我们认为就是对破产清算的会计信息发表意见，也就是对依法处置破产企业的资产，依法偿还债务发表意见。

一、破产审计应注意的几点

1.审查破产宣告日以前六个月破产企业的财务收支，通过实物资产的增减变化，债权债务的处理，看有无隐匿、私分、无偿转让资产、非正常压价等违法行为。

2.核对会计科目的结转，从行业会计科目转入破产清算会计科目是否与财政部1997年发布的《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》相符，金额是否正确。

3.应收款在清算期收回的核算是否正确，呆账坏账的核销有无依据，有无法院裁定或财政部批准。

4.存货的毁损盘亏的处理有无必要程序和批准。

5.固定资产的报废、盘亏、损失是否经批准。

6.资产评估增值的核算是否正确。

7.抵押资产、福利设施资产、借入资产、取回资产的核算依据是否有力，核算是否正确。

8.破产债权申报的时间限制及数量与账面有无差异，清算调整的依据足不足 逾期未申报的是否作了依法处理。

9.第一顺序破产债务的核算是否合法。

10.清算损益的核算是否正确。

以上这些，审计发现有问题时，应书面通知清算组作出调整。

二、破产清算审计报告

破产清算的审计报告，是对破产清算会计认定的破产财产、破产债权总额及顺序的鉴证，为债权人讨论通过破产分配方案提供证据，也是为法院作出民事裁定作参考。由于这样的用途，决定了审计报告一般只有两种类型，一是无保留意见的，二是否定意见的。

破产清算审计报告中，没有必要用大块文字披露审计调账，而应在发现问题时书面通知清算组调账、处理，调整处理之后才出审计报告。审计报告的出具应遵循《独立审计具体准则7号—审计报告》的规定要求。现举例如下：

审计报告

ABC厂破产清算组：

我们接受委托，审计了贵组1999年10月15日的清算资产负债表和清算期间的损益表，这些会计报表由贵组负责，我们的是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的，在审计过程中，我们结合贵组对ABC厂清算的具体情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的程序。

清算结果显示，ABC厂10月15日的资产总额为10，903，409元，其中非破产财产642120元，破产财产10，261，280元。非破产债务642，120元，应优先支付费用8，598，140元，破产债务18，575，713元。清算损益-16，912，564元。

我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《中华人民共和国企业破产法》的有关规定，清算期间的核算，符合财政部《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的规定，在所有重要方面公允地反映了清算结果日ABC厂的财务状况及清算期间的清算损益，会计方法的选用遵循了一贯性原则。